Gevinstafgift: dánská daň z výher v soutěžích

Tento článek se týká výhradně Dánska. Když firma v Dánsku pořádá bezplatnou soutěž, která je otevřená všem a ve které výherce určuje náhoda, musí zaplatit gevinstafgift, dánskou daň z výher, ve výši 17,5 procenta. Daň se počítá jen z té části hodnoty výhry, která přesahuje 200 DKK u peněžních výher a 750 DKK u ostatních výher, a počítá se pro každou výhru zvlášť. Pro výherce je pak výhra v Dánsku osvobozena od daně z příjmu.

Mnoho firem pořádá soutěže na Instagramu, na webu nebo v newsletteru, aniž by na tuto daň myslely. Pokud jsou výhry malé, nic se neděje. Pokud ale rozdáváte zájezd, kolo nebo dárkovou kartu v hodnotě několika tisíc korun, je to firma, kdo se musí zaregistrovat, podat přiznání a zaplatit. Níže projdeme dánská pravidla, spočítáme příklad a ukážeme, co to znamená pro plánování vaší příští kampaně v Dánsku. Pravidla pro daně z výher v České republice jsou jiná; ověřte si je u daňového poradce.

Obecná informace, nikoli právní ani daňové poradenství – poraďte se se svým účetním nebo daňovým poradcem. Pravidla jsme ověřili v říjnu 2026 v dánském metodickém pokynu Den juridiske vejledning 2026-2 a v zákoně o daních ze her (lov om afgifter af spil). Oba zdroje jsou v dánštině.

Co je gevinstafgift?

Gevinstafgift je dánská daň z výher ve hrách, které lze pořádat bez povolení dánského úřadu pro hazardní hry (Spillemyndigheden) a které jsou veřejné. Pravidlo je v § 15 zákona o daních ze her (spilleafgiftsloven):

• Sazba je 17,5 procenta.
• U peněžních výher se daň počítá z části částky, která přesahuje 200 DKK.
• U ostatních výher, například zboží a zážitků, se daň počítá z části obchodní hodnoty, která přesahuje 750 DKK.

Podle § 16 zákona daň platí osoba nebo firma, která hru pořádá. Není to tedy výherce.

Na které soutěže se vztahuje?

Dánská daňová správa (Skattestyrelsen) na skat.dk popisuje soutěže a giveaway bez vkladu, například soutěže s hádáním a soutěže v časopisech a na sociálních sítích. Podle Den juridiske vejledning, oddíl E.A.9.12, musí být splněny všechny tři podmínky:

1. Žádný vklad. Účastníci nesmí za účast platit. Pokyn uvádí, že poplatek vyšší než zhruba 1–2 DKK, například za poštovné nebo telefon, se může počítat jako vklad a že nákup, který je podmínkou účasti, může být vkladem.
2. Náhoda. Výherce se určuje například losováním.
3. Veřejná přístupnost. Soutěž musí být otevřená všem.

Podle pokynu se daň nevztahuje na čistě dovednostní a výkonnostní soutěže, například literární, umělecké, technické nebo sportovní. Totéž platí pro soutěže s castingem a soutěže, které nejsou veřejně přístupné.

Pokud vaše soutěž vyžaduje nákup nebo je jen pro zákazníky, zaměstnance či členy, poraďte se se svým účetním. Pak mohou platit jiná pravidla, a to jak pro daň, tak pro to, zda lze soutěž vůbec pořádat bez povolení.

Jak se počítá hodnota?

Den juridiske vejledning říká, že rozhoduje obchodní hodnota při prodeji spotřebiteli, ne to, kolik firma za výhru zaplatila. Obchodní hodnotu musíte umět doložit nebo věrohodně prokázat, například vlastní prodejní cenou nebo cenou srovnatelného zboží.

Daň se počítá pro každou výhru zvlášť. Pokyn sám uvádí dva příklady:

• Peněžní výhra 500 DKK znamená daň (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK.
• DAB rádio za 1 000 DKK znamená daň (1 000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK.

Daň se platí ze všech výher nad hranicí, i když si výherce výhru nevyzvedne.

Dárkové karty se počítají jako peněžní výhry v jejich nominální hodnotě, takže hranice pro dárkovou kartu je 200 DKK, a ne 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Zeptejte se svého účetního, zda se obchodní hodnota ostatních výher určuje s DPH, nebo bez ní. Ze stránek, které jsme kontrolovali, to nevyplývá.

Bezplatná kalkulačka dánské daně z výher to za vás spočítá krok za krokem.

Registrace, přiznání a lhůty

Podle skat.dk a Den juridiske vejledning:

• Registrace: Firma se musí zaregistrovat před začátkem hry na formuláři 29.063 „Registreringsanmeldelse - Afgift af spil“.
• Vyúčtování za každou soutěž: Daň se musí přiznat a zaplatit nejpozději 15 dní poté, co je znám výsledek.
• Měsíční vyúčtování: Pokud zvolíte měsíční vyúčtování, lhůta je 15. den následujícího měsíce. Přiznání musíte podat i za měsíc, kdy žádná soutěž neproběhla (nulové přiznání).
• Pod hranicemi: Pokud jsou všechny výhry pod 200 DKK u peněz a 750 DKK u zboží, nemusíte se registrovat, podávat přiznání ani platit. Musíte však umět doložit, že výhry hranice nepřesahují.

Platí se v Dánsku daň z výhry v soutěži?

Ne, pokud se na soutěž vztahuje gevinstafgift. Podle § 1 odst. 3 zákona se výhry ze her, na které se zákon vztahuje, nezapočítávají do zdanitelného příjmu. Na skat.dk se pro výherce uvádí: výhra je osvobozena od daně, pokud je účast zdarma, výsledek závisí na náhodě a hra je otevřená všem.

Pokud soutěž tyto tři požadavky nesplňuje, například hra jen pro zaměstnance nebo členy spolku, je výhra pro výherce v Dánsku zdanitelná. Výherce ji pak musí sám uvést v ročním daňovém vyúčtování v kolonce 20 (ostatní osobní příjmy). Den juridiske vejledning, oddíl C.A.6.4, uvádí jako zdanitelné také výhry v soutěžích literární, umělecké, vědecké nebo technické povahy a že nepeněžní výhry se zpravidla oceňují obchodní hodnotou při prodeji spotřebiteli.

To je dobré vědět před spuštěním: pokud pořádáte čistě dovednostní soutěž, firma gevinstafgift neplatí, ale výherce může dostat daňový účet.

Příklad výpočtu: jedna velká výhra, nebo mnoho malých?

Představte si tři způsoby, jak využít rozpočet na výhry 15 000 DKK (obchodní hodnota) v bezplatném losování otevřeném všem. Výhry jsou zboží, takže hranice je 750 DKK na výhru.

Stejný rozpočet na výhry, ale daň od 0 do necelých 2 500 DKK podle toho, jak výhry rozdělíte.

Co to znamená pro vaši kampaň v Dánsku?

• Mnoho malých výher pod hranicí znamená žádnou registraci a žádnou daň. Hodí se to ke hrám s okamžitou výhrou, jako je stírací los a kolo štěstí, kde mnoho lidí vyhraje něco malého. Uchovávejte doklady o obchodní hodnotě výher.
• Jedna velká výhra přinese víc pozornosti, ale daň započítejte do rozpočtu od začátku a firmu zaregistrujte dřív, než soutěž spustíte.
• Kombinace mnoha malých výher a jedné hlavní výhry je oblíbená. Daň pak vyvolá jen hlavní výhra. Více o obou mechanikách v článku okamžitá výhra vs. losování.
• Zapište si lhůtu do kalendáře. Při vyúčtování za každou soutěž se daň musí zaplatit nejpozději 15 dní poté, co je znám výsledek.
• Promyslete mechaniku. Bezplatné okamžité výhry, losování a kvízy s losováním mezi správnými odpověďmi mají všechny prvek náhody. Soutěž o nejvyšší skóre, kde vyhrávají nejlepší, může být dovednostní soutěží. Zeptejte se svého účetního, jak se má posuzovat právě vaše soutěž.

Přehled dalších pravidel, například souhlasu a marketingu, najdete v našem průvodci online soutěžemi v Dánsku a EU a v článku jak uspořádat online soutěž.

Jak pomáhá Scratcher

V cenách a výhercích určujete počet a šanci na výhru u každé výhry a výherce i účastníky můžete exportovat. Díky tomu snáz doložíte, kolik výher bylo rozdáno a kdy byl znám výsledek. Scratcher daň nepočítá ani nepřiznává za vás, o to se stále musíte postarat sami spolu se svým účetním.

Časté otázky

Kolik činí gevinstafgift?

17,5 procenta z části hodnoty výhry, která přesahuje 200 DKK u peněžních výher a 750 DKK u ostatních výher. Sazba a hranice byly ověřeny v říjnu 2026.

Kdo gevinstafgift platí?

Firma, která soutěž pořádá. Výherce neplatí a výhra je pro něj osvobozena od daně, pokud se na soutěž gevinstafgift vztahuje.

Musím platit daň z výhry v hodnotě 700 DKK?

Ne, pokud jde o zboží nebo zážitek, protože pak je hranice 750 DKK. Pokud jde o 700 DKK v penězích, zaplatíte 17,5 % z 500 DKK, tedy 87,50 DKK.

Kdy se daň platí?

Nejpozději 15 dní poté, co je znám výsledek, nebo 15. den následujícího měsíce, pokud jste zvolili měsíční vyúčtování.

Připraveni na další soutěž?

Se Scratcherem nastavíte online soutěž s okamžitými výhrami, losováním a fondy výher za pár minut. Vyzkoušejte to 14 dní zdarma, nebo si domluvte schůzku a ukážeme vám, jak to funguje.