Gevinstafgift: Gewinnsteuer bei Gewinnspielen in Dänemark

Wenn ein Unternehmen in Dänemark ein kostenloses Gewinnspiel veranstaltet, das allen offensteht und bei dem der Zufall über den Gewinner entscheidet, muss das Unternehmen die Gewinnsteuer „gevinstafgift“ von 17,5 Prozent zahlen. Die Abgabe wird nur auf den Teil des Preiswerts erhoben, der bei Geldpreisen über 200 DKK und bei anderen Preisen über 750 DKK liegt, und sie wird für jeden Preis einzeln berechnet. Dafür ist der Gewinn für die Gewinnerin oder den Gewinner steuerfrei.

Viele Unternehmen veranstalten Gewinnspiele auf Instagram, auf der Website oder im Newsletter, ohne an die Abgabe zu denken. Sind die Preise klein, passiert auch nichts. Verlost du aber eine Reise, ein Fahrrad oder einen Gutschein über mehrere tausend Kronen, muss sich das Unternehmen registrieren, die Abgabe melden und zahlen. Hier gehen wir die dänischen Regeln durch, rechnen ein Beispiel durch und zeigen, was das für die Planung deiner nächsten Kampagne bedeutet.

Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Der Artikel behandelt nur die Regeln in Dänemark, sprich also mit deiner Steuerberatung. Wir haben die Regeln im Oktober 2026 in Den juridiske vejledning 2026-2 (der Rechtsleitfaden der dänischen Steuerbehörde) und im dänischen Spielabgabengesetz (lov om afgifter af spil) geprüft.

Was ist die gevinstafgift?

Die gevinstafgift ist eine Abgabe auf Preise in Spielen, die ohne Erlaubnis der dänischen Glücksspielbehörde (Spillemyndigheden) veranstaltet werden dürfen und öffentlich sind. Die Regel steht in § 15 des dänischen Spielabgabengesetzes (spilleafgiftsloven):

• Der Satz beträgt 17,5 Prozent.
• Bei Geldpreisen wird die Abgabe auf den Teil des Betrags berechnet, der 200 DKK übersteigt.
• Bei anderen Preisen, zum Beispiel Waren und Erlebnissen, wird die Abgabe auf den Teil des Handelswerts berechnet, der 750 DKK übersteigt.

Nach § 16 des Gesetzes zahlt die Person oder das Unternehmen, das das Spiel veranstaltet, die Abgabe. Also nicht die Gewinnerin oder der Gewinner.

Welche Gewinnspiele sind betroffen?

Die dänische Steuerbehörde (Skattestyrelsen) beschreibt auf skat.dk Gewinnspiele und Giveaways ohne Einsatz, zum Beispiel Schätzspiele und Gewinnspiele in Zeitschriften und in sozialen Medien. Laut Den juridiske vejledning, Abschnitt E.A.9.12, müssen drei Bedingungen alle erfüllt sein:

1. Kein Einsatz. Die Teilnehmenden dürfen nicht für die Teilnahme bezahlen. Der Leitfaden nennt, dass eine Gebühr von mehr als etwa 1–2 DKK, zum Beispiel für Porto oder Telefon, als Einsatz gelten kann und dass ein Kauf, der Bedingung für die Teilnahme ist, ein Einsatz sein kann.
2. Zufall. Der Gewinner wird zum Beispiel per Verlosung ermittelt.
3. Öffentlich zugänglich. Das Gewinnspiel muss allen offenstehen.

Laut Leitfaden sind reine Geschicklichkeits- und Leistungswettbewerbe nicht erfasst, zum Beispiel literarische, künstlerische, technische oder sportliche Wettbewerbe. Dasselbe gilt für Wettbewerbe mit Casting und für Gewinnspiele, die nicht öffentlich zugänglich sind.

Setzt dein Gewinnspiel einen Kauf voraus oder ist es nur für Kundschaft, Mitarbeitende oder Mitglieder gedacht, sprich mit deiner Steuerberatung. Dann können andere Regeln gelten, sowohl für die Abgabe als auch dafür, ob das Gewinnspiel überhaupt ohne Erlaubnis veranstaltet werden darf.

Wie wird der Wert berechnet?

Den juridiske vejledning sagt, dass der Handelswert beim Verkauf an Verbraucher zählt, nicht das, was das Unternehmen für den Preis bezahlt hat. Du musst den Handelswert belegen oder glaubhaft machen können, zum Beispiel mit deinem eigenen Verkaufspreis oder dem Preis einer vergleichbaren Ware.

Die Abgabe wird für jeden Preis einzeln berechnet. Der Leitfaden nennt selbst zwei Beispiele:

• Ein Geldpreis von 500 DKK ergibt (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK Abgabe.
• Ein DAB-Radio für 1.000 DKK ergibt (1.000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK Abgabe.

Die Abgabe ist auf alle Preise über der Grenze fällig, auch wenn der Gewinner den Preis nicht abholt.

Gutscheine gelten mit ihrem Nennwert als Geldpreise, die Grenze für einen Gutschein liegt also bei 200 DKK und nicht bei 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Frag deine Steuerberatung, ob der Handelswert anderer Preise mit oder ohne Mehrwertsteuer anzusetzen ist. Das geht aus den Seiten, die wir geprüft haben, nicht hervor.

Der kostenlose Rechner für die dänische Gewinnabgabe rechnet es dir Schritt für Schritt aus.

Registrierung, Meldung und Fristen

Laut skat.dk und Den juridiske vejledning:

• Registrierung: Das Unternehmen muss sich vor Beginn des Spiels registrieren, mit dem Formular 29.063, „Registreringsanmeldelse - Afgift af spil“.
• Abrechnung pro Gewinnspiel: Die Abgabe muss spätestens 15 Tage nach Vorliegen des Ergebnisses gemeldet und bezahlt werden.
• Monatliche Abrechnung: Wählst du die monatliche Abrechnung, ist die Frist der 15. des Folgemonats. Du musst auch melden, wenn es kein Gewinnspiel gab (Nullmeldung).
• Unter den Grenzen: Liegen alle Preise unter 200 DKK in bar und 750 DKK bei Waren, musst du dich nicht registrieren, nichts melden und nichts zahlen. Du musst aber belegen können, dass die Preise die Grenzen nicht überschreiten.

Müssen Gewinner in Dänemark Steuern auf einen Gewinn zahlen?

Nicht, wenn das Gewinnspiel unter die gevinstafgift fällt. Nach § 1 Abs. 3 des Gesetzes zählen Gewinne aus Spielen, die unter das Gesetz fallen, nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Auf skat.dk steht es für Gewinner so: Der Gewinn ist steuerfrei, wenn die Teilnahme kostenlos ist, der Ausgang vom Zufall abhängt und das Spiel allen offensteht.

Erfüllt das Gewinnspiel diese drei Voraussetzungen nicht, zum Beispiel ein Spiel nur für die Mitarbeitenden oder die Mitglieder eines Vereins, ist der Gewinn für den Gewinner steuerpflichtig. Der Gewinner muss ihn dann selbst in seiner dänischen Steuerveranlagung in Feld 20 (sonstiges persönliches Einkommen) angeben. Den juridiske vejledning, Abschnitt C.A.6.4, nennt außerdem Preise in Wettbewerben literarischer, künstlerischer, wissenschaftlicher oder technischer Art als steuerpflichtig und sagt, dass Sachpreise grundsätzlich mit dem Handelswert beim Verkauf an Verbraucher bewertet werden.

Gut zu wissen vor dem Start: Veranstaltest du einen reinen Geschicklichkeitswettbewerb, zahlt das Unternehmen keine gevinstafgift, aber der Gewinner kann eine Steuerrechnung bekommen.

Rechenbeispiel: ein großer Preis oder viele kleine?

Stell dir drei Möglichkeiten vor, ein Preisbudget von 15.000 DKK (Handelswert) in einer kostenlosen, allen offenstehenden Verlosung einzusetzen. Die Preise sind Waren, die Grenze liegt also bei 750 DKK pro Preis.

Dasselbe Preisbudget, aber eine Abgabe zwischen 0 und knapp 2.500 DKK, je nachdem, wie du die Preise aufteilst.

Was bedeutet das für deine Kampagne?

• Viele kleine Preise unter der Grenze bedeuten keine Registrierung und keine Abgabe. Das passt gut zu Instant-Win-Spielen wie Rubbellos und Glücksrad, bei denen viele ein wenig gewinnen. Bewahre Belege für den Handelswert der Preise auf.
• Ein großer Preis bringt mehr Aufmerksamkeit, aber plane die Abgabe von Anfang an ins Budget ein und registriere das Unternehmen, bevor das Gewinnspiel live geht.
• Die Kombination aus vielen kleinen Preisen und einem Hauptpreis ist beliebt. Dann löst nur der Hauptpreis die Abgabe aus. Mehr zu den beiden Mechaniken in Instant Win oder Verlosung.
• Trag die Frist in den Kalender ein. Bei Abrechnung pro Gewinnspiel muss die Abgabe spätestens 15 Tage nach Vorliegen des Ergebnisses bezahlt sein.
• Denk die Mechanik durch. Kostenlose Instant Wins, Verlosungen und Quizze mit Verlosung unter den richtigen Antworten haben alle ein Zufallselement. Ein Highscore-Wettbewerb, bei dem die Besten gewinnen, kann ein Geschicklichkeitswettbewerb sein. Frag deine Steuerberatung, wie genau dein Gewinnspiel zu behandeln ist.

Einen Überblick über die anderen Regeln, zum Beispiel Einwilligung und Marketing, gibt unser Leitfaden zu Online-Gewinnspielen in Dänemark und der EU, und Schritt für Schritt erklärt: Gewinnspiel erstellen.

So hilft Scratcher

Unter Preise und Gewinner legst du Anzahl und Gewinnchance für jeden Preis fest und kannst Gewinner und Teilnehmende exportieren. So lässt sich leichter belegen, wie viele Preise vergeben wurden und wann das Ergebnis vorlag. Scratcher berechnet oder meldet die Abgabe nicht für dich, darum kümmerst du dich weiterhin selbst zusammen mit deiner Steuerberatung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die gevinstafgift?

17,5 Prozent des Teils des Preiswerts, der bei Geldpreisen 200 DKK und bei anderen Preisen 750 DKK übersteigt. Satz und Grenzen haben wir im Oktober 2026 geprüft.

Wer zahlt die gevinstafgift?

Das Unternehmen, das das Gewinnspiel veranstaltet. Der Gewinner zahlt nicht, und der Gewinn ist für ihn steuerfrei, wenn das Gewinnspiel erfasst ist.

Muss ich auf einen Preis im Wert von 700 DKK Abgabe zahlen?

Nicht, wenn es eine Ware oder ein Erlebnis ist, denn dann liegt die Grenze bei 750 DKK. Sind es 700 DKK in bar, zahlst du 17,5 % von 500 DKK, also 87,50 DKK.

Wann muss die Abgabe bezahlt werden?

Spätestens 15 Tage nach Vorliegen des Ergebnisses oder bis zum 15. des Folgemonats, wenn du die monatliche Abrechnung gewählt hast.

Bereit für dein nächstes Gewinnspiel?

Mit Scratcher richtest du ein Online-Gewinnspiel mit Instant Win, Verlosungen und Preispools in wenigen Minuten ein. Teste es 14 Tage kostenlos oder buch einen Termin, dann zeigen wir dir, wie es funktioniert.