Cuando una empresa hace en Dinamarca un concurso gratuito, abierto a todo el mundo y en el que el ganador se elige por azar, tiene que pagar la gevinstafgift, un impuesto danés del 17,5 % sobre los premios. El impuesto solo se calcula sobre la parte del valor del premio que supera las 200 coronas danesas (DKK) en los premios en metálico y las 750 DKK en los demás premios, y se calcula premio por premio. A cambio, el premio está exento de impuestos para el ganador.
Este artículo trata solo de las normas danesas. Muchas empresas hacen concursos en Instagram, en su web o en su newsletter sin pensar en el impuesto. Si los premios son pequeños, no pasa nada. Pero si regalas un viaje, una bicicleta o una tarjeta regalo de varios miles de coronas, es la empresa la que tiene que registrarse, declarar y pagar. Aquí repasamos las normas, hacemos un ejemplo de cálculo y mostramos qué supone para la planificación de tu próxima campaña. Si haces concursos en España, revisa las normas españolas con un abogado o asesor fiscal.
Información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal: consulta con tu asesor. Revisamos las normas en octubre de 2026 en la Den juridiske vejledning 2026-2 (la guía jurídica de la Agencia Tributaria danesa) y en la ley danesa de impuestos sobre el juego (lov om afgifter af spil).
¿Qué es la gevinstafgift?
La gevinstafgift es un impuesto sobre los premios de juegos públicos que se pueden organizar sin licencia de la autoridad danesa del juego (Spillemyndigheden). La norma está en el artículo 15 de la ley danesa de impuestos sobre el juego (spilleafgiftsloven):
- El tipo es del 17,5 %.
- En los premios en metálico, el impuesto se calcula sobre la parte del importe que supera las 200 DKK.
- En los demás premios, como bienes y experiencias, el impuesto se calcula sobre la parte del valor de mercado que supera las 750 DKK.
Según el artículo 16 de la ley, quien paga el impuesto es la persona o empresa que organiza el juego. Es decir, no el ganador.
¿Qué concursos están incluidos?
La Agencia Tributaria danesa (Skattestyrelsen) describe en skat.dk los concursos y sorteos sin aportación, como los concursos de adivinanzas y los concursos en revistas y en redes sociales. Según la Den juridiske vejledning, apartado E.A.9.12, deben cumplirse las tres condiciones:
- Sin aportación. Los participantes no deben pagar por participar. La guía menciona que una tasa de más de aproximadamente 1-2 DKK, por ejemplo por franqueo o teléfono, puede contar como aportación, y que una compra que sea condición para participar puede ser una aportación.
- Azar. El ganador se elige, por ejemplo, por sorteo.
- Acceso público. El concurso debe estar abierto a todo el mundo.
Según la guía, no están incluidos los concursos puramente de habilidad o rendimiento, como los concursos literarios, artísticos, técnicos o deportivos. Lo mismo ocurre con los concursos con casting y los concursos que no son de acceso público.
Si tu concurso exige una compra, o es solo para clientes, empleados o socios, consulta con tu asesor. En ese caso pueden aplicarse otras normas, tanto para el impuesto como para saber si el concurso se puede organizar sin licencia.
¿Cómo se calcula el valor?
La Den juridiske vejledning dice que lo que cuenta es el valor de mercado en la venta a un consumidor, no lo que la empresa pagó por el premio. Debes poder documentar o justificar de forma razonable el valor de mercado, por ejemplo con tu propio precio de venta o con el precio de un producto equivalente.
El impuesto se calcula premio por premio. La propia guía da dos ejemplos:
- Un premio en metálico de 500 DKK da (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK de impuesto.
- Una radio DAB de 1.000 DKK da (1.000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK de impuesto.
Hay que pagar el impuesto por todos los premios que superen el límite, también si el ganador no recoge el premio.
Las tarjetas regalo cuentan como premios en metálico por su valor nominal, así que el límite para una tarjeta regalo es de 200 DKK y no de 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Pregunta a tu asesor si el valor de mercado de los demás premios debe calcularse con o sin IVA. No aparece en las páginas que hemos revisado.
La calculadora del impuesto danés sobre premios gratuita hace el cálculo por ti, paso a paso.
Registro, declaración y plazos
Según skat.dk y la Den juridiske vejledning:
- Registro: La empresa debe registrarse antes de que empiece el juego, con el formulario 29.063, «Registreringsanmeldelse - Afgift af spil».
- Liquidación por concurso: El impuesto debe declararse y pagarse como máximo 15 días después de que se conozca el resultado.
- Liquidación mensual: Si eliges la liquidación mensual, el plazo es el día 15 del mes siguiente. También tienes que declarar cuando no ha habido ningún concurso (declaración a cero).
- Por debajo de los límites: Si todos los premios están por debajo de 200 DKK en metálico y 750 DKK en bienes, no tienes que registrarte, declarar ni pagar. Eso sí, debes poder documentar que los premios no superan los límites.
¿Hay que pagar impuestos por un premio ganado en un concurso?
No cuando el concurso está sujeto a la gevinstafgift. Según el artículo 1, apartado 3, de la ley, los premios de juegos sujetos a la ley no se incluyen en la renta imponible. En skat.dk se explica así para el ganador: el premio está exento cuando participar es gratis, el resultado depende del azar y el juego está abierto a todo el mundo.
Si el concurso no cumple los tres requisitos, por ejemplo un juego solo para los empleados o para los socios de una asociación, el premio tributa para el ganador. El ganador tiene que declararlo él mismo en su liquidación anual danesa, en la casilla 20 (otros ingresos personales). La Den juridiske vejledning, apartado C.A.6.4, menciona también como sujetos a tributación los premios de concursos de carácter literario, artístico, científico o técnico, y que los premios en especie se valoran, en principio, por su valor de mercado en la venta al consumidor.
Conviene saberlo antes del lanzamiento: si haces un concurso puramente de habilidad, la empresa no paga gevinstafgift, pero el ganador puede recibir una factura fiscal.
Ejemplo de cálculo: ¿un premio grande o muchos pequeños?
Imagina tres formas de usar un presupuesto de premios de 15.000 DKK (valor de mercado) en un sorteo gratuito abierto a todo el mundo. Los premios son bienes, así que el límite es de 750 DKK por premio.
| Plan de premios | Impuesto por premio | Gevinstafgift total |
|---|---|---|
| 1 viaje de 15.000 DKK | (15.000 − 750) × 17,5 % = 2.493,75 DKK | 2.493,75 DKK |
| 10 productos de 1.500 DKK | (1.500 − 750) × 17,5 % = 131,25 DKK | 1.312,50 DKK |
| 30 productos de 500 DKK | 0 DKK (por debajo de 750 DKK) | 0 DKK |
El mismo presupuesto de premios, pero un impuesto que va de 0 a casi 2.500 DKK según cómo repartas los premios.
¿Qué supone para tu campaña?
- Muchos premios pequeños por debajo del límite significan que no hay registro ni impuesto. Encaja bien con los juegos de premio instantáneo como el rasca y gana y la ruleta de premios, en los que mucha gente gana poco. Guarda la documentación del valor de mercado de los premios.
- Un premio grande da más visibilidad, pero incluye el impuesto en el presupuesto desde el principio y registra la empresa antes de que el concurso se publique.
- La combinación de muchos premios pequeños y un premio principal es popular. Así solo el premio principal genera impuesto. Lee más sobre las dos mecánicas en premio instantáneo o sorteo.
- Pon un plazo en el calendario. Con la liquidación por concurso, el impuesto debe pagarse como máximo 15 días después de que se conozca el resultado.
- Piensa bien la mecánica. Los premios instantáneos gratuitos, los sorteos y los quizzes con sorteo entre las respuestas correctas tienen todos un elemento de azar. Un concurso de puntuación máxima en el que ganan los mejores puede ser un concurso de habilidad. Pregunta a tu asesor cómo debe tratarse tu concurso en concreto.
Para tener una visión general de las demás normas, como el consentimiento y el marketing, lee nuestra guía sobre concursos online en Dinamarca y la UE y cómo hacer un sorteo o concurso online.
Cómo te ayuda Scratcher
En premios y ganadores decides la cantidad y la probabilidad de cada premio, y puedes exportar ganadores y participantes. Eso facilita documentar cuántos premios se han entregado y cuándo se conoció el resultado. Scratcher no calcula ni declara el impuesto por ti, así que de eso tienes que seguir encargándote tú junto con tu asesor.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la gevinstafgift?
El 17,5 % de la parte del valor del premio que supera las 200 DKK en los premios en metálico y las 750 DKK en los demás premios. El tipo y los límites se revisaron en octubre de 2026.
¿Quién paga la gevinstafgift?
La empresa que organiza el concurso. El ganador no paga, y el premio está exento para el ganador cuando el concurso está incluido.
¿Tengo que pagar el impuesto por un premio de 700 DKK?
No si es un bien o una experiencia, porque entonces el límite es de 750 DKK. Si son 700 DKK en metálico, pagas el 17,5 % de 500 DKK, es decir, 87,50 DKK.
¿Cuándo hay que pagar el impuesto?
Como máximo 15 días después de que se conozca el resultado, o el día 15 del mes siguiente si has elegido la liquidación mensual.
¿Listo para tu próximo concurso?
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