Gevinstafgift: Tanskan kilpailujen palkintovero selitettynä

Kun yritys järjestää Tanskassa ilmaisen, kaikille avoimen kilpailun, jossa voittaja ratkaistaan sattumalla, yrityksen on maksettava gevinstafgiftia eli palkintoveroa, jonka määrä on 17,5 prosenttia. Vero lasketaan vain siitä osasta palkinnon arvoa, joka ylittää 200 Tanskan kruunua (DKK) rahapalkinnoissa ja 750 DKK muissa palkinnoissa, ja se lasketaan jokaisesta palkinnosta erikseen. Vastaavasti voitto on voittajalle verovapaa.

Tämä artikkeli koskee nimenomaan Tanskan sääntöjä. Monet yritykset järjestävät Tanskassa kilpailuja Instagramissa, verkkosivustolla tai uutiskirjeessä ajattelematta veroa. Jos palkinnot ovat pieniä, mitään ei tapahdukaan. Mutta jos annat pois matkan, polkupyörän tai useiden tuhansien kruunujen lahjakortin, yrityksen on rekisteröidyttävä, ilmoitettava ja maksettava. Käymme tässä läpi säännöt, laskemme esimerkin ja näytämme, mitä se tarkoittaa seuraavan kampanjasi suunnittelulle.

Yleistä tietoa, ei oikeudellista tai veroneuvontaa – keskustele tilintarkastajasi kanssa. Tarkistimme säännöt lokakuussa 2026 Tanskan verohallinnon ohjeesta Den juridiske vejledning 2026-2 ja pelien veroja koskevasta laista (lov om afgifter af spil). Lähteet ovat tanskankielisiä. Jos järjestät kilpailuja Suomessa, tarkista Suomen säännöt juristin tai veroneuvojan kanssa.

Mikä on gevinstafgift?

Gevinstafgift on vero palkinnoista peleissä, joita saa järjestää ilman Tanskan rahapeliviranomaisen (Spillemyndigheden) lupaa ja jotka ovat julkisia. Sääntö on pelien veroja koskevan lain 15 §:ssä (spilleafgiftsloven):

• Verokanta on 17,5 prosenttia.
• Rahapalkinnoissa vero lasketaan siitä osasta summaa, joka ylittää 200 DKK.
• Muissa palkinnoissa, kuten tavaroissa ja elämyksissä, vero lasketaan siitä osasta kauppa-arvoa, joka ylittää 750 DKK.

Lain 16 §:n mukaan veron maksaa henkilö tai yritys, joka järjestää pelin. Voittaja ei siis maksa sitä.

Mitkä kilpailut kuuluvat soveltamisalaan?

Tanskan verohallinto (Skattestyrelsen) kuvaa skat.dk-sivustolla kilpailuja ja arvontoja ilman panosta, kuten arvauskilpailuja ja kilpailuja lehdissä ja somessa. Den juridiske vejledningin kohdan E.A.9.12 mukaan kaikkien kolmen ehdon on täytyttävä:

1. Ei panosta. Osallistujat eivät saa maksaa osallistumisesta. Ohjeen mukaan yli noin 1–2 kruunun maksu esimerkiksi postista tai puhelusta voi olla panos, ja osallistumisen ehtona oleva osto voi olla panos.
2. Sattuma. Voittaja ratkaistaan esimerkiksi arvonnalla.
3. Julkisesti saatavilla. Kilpailun on oltava avoin kaikille.

Ohjeen mukaan puhtaat taito- ja suorituskilpailut eivät kuulu soveltamisalaan, kuten kirjalliset, taiteelliset, tekniset tai urheilulliset kilpailut. Sama koskee kilpailuja, joissa on casting, ja kilpailuja, jotka eivät ole julkisesti saatavilla.

Jos kilpailusi edellyttää ostoa tai se on vain asiakkaille, työntekijöille tai jäsenille, keskustele tilintarkastajasi kanssa. Silloin voivat päteä muut säännöt, sekä veron osalta että sen suhteen, saako kilpailua ylipäätään järjestää ilman lupaa.

Miten arvo lasketaan?

Den juridiske vejledningin mukaan ratkaisevaa on kauppa-arvo myytäessä kuluttajalle, ei se, mitä yritys on palkinnosta maksanut. Sinun on pystyttävä dokumentoimaan tai osoittamaan kauppa-arvo todennäköiseksi, esimerkiksi omalla myyntihinnallasi tai vastaavan tuotteen hinnalla.

Vero lasketaan jokaisesta palkinnosta erikseen. Ohje antaa itse kaksi esimerkkiä:

• 500 DKK:n rahapalkinnosta tulee veroa (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK.
• 1 000 DKK:n DAB-radiosta tulee veroa (1 000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK.

Veroa on maksettava kaikista rajan ylittävistä palkinnoista, vaikka voittaja ei noutaisi palkintoa.

Lahjakortit lasketaan rahapalkinnoiksi nimellisarvostaan, joten lahjakortin raja on 200 DKK eikä 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Kysy tilintarkastajaltasi, määritetäänkö muiden palkintojen kauppa-arvo arvonlisäveron kanssa vai ilman. Se ei käy ilmi tarkistamistamme sivuista.

Ilmainen Tanskan arpajaisverolaskuri laskee summan puolestasi vaihe vaiheelta.

Rekisteröinti, ilmoittaminen ja määräajat

skat.dk:n ja Den juridiske vejledningin mukaan:

• Rekisteröinti: Yritys on rekisteröitävä ennen pelin alkua lomakkeella 29.063, "Registreringsanmeldelse - Afgift af spil".
• Tilitys kilpailukohtaisesti: Vero on ilmoitettava ja maksettava viimeistään 15 päivää sen jälkeen, kun tulos on selvillä.
• Tilitys kuukausittain: Jos valitset kuukausittaisen tilityksen, määräaika on seuraavan kuukauden 15. päivä. Sinun on tehtävä ilmoitus myös silloin, kun kilpailua ei ole ollut (nollailmoitus).
• Rajojen alapuolella: Jos kaikki palkinnot ovat alle 200 DKK rahana ja alle 750 DKK tavaroina, sinun ei tarvitse rekisteröityä, ilmoittaa tai maksaa. Sinun on kuitenkin pystyttävä dokumentoimaan, etteivät palkinnot ylitä rajoja.

Pitääkö kilpailun voitosta maksaa veroa?

Ei, kun kilpailu kuuluu gevinstafgiftin piiriin. Lain 1 §:n 3 momentin mukaan lain piiriin kuuluvien pelien voittoja ei lueta verotettavaan tuloon. skat.dk:ssa asia sanotaan voittajalle näin: voitto on verovapaa, kun osallistuminen on ilmaista, lopputulos perustuu sattumaan ja peli on avoin kaikille.

Jos kilpailu ei täytä näitä kolmea ehtoa, esimerkiksi vain työntekijöille tai yhdistyksen jäsenille tarkoitettu peli, voitto on voittajalle veronalainen. Voittajan on silloin itse merkittävä se veroilmoitukseensa kohtaan 20 (muu henkilökohtainen tulo). Den juridiske vejledningin kohta C.A.6.4 mainitsee myös luonteeltaan kirjallisten, taiteellisten, tieteellisten tai teknisten kilpailujen palkinnot veronalaisina ja toteaa, että luontoissuorituksina annettavat palkinnot arvostetaan lähtökohtaisesti kauppa-arvoon myytäessä kuluttajalle.

Tämä kannattaa tietää ennen julkaisua: jos järjestät puhtaan taitokilpailun, yritys ei maksa gevinstafgiftia, mutta voittaja voi saada verolaskun.

Laskuesimerkki: yksi iso palkinto vai monta pientä?

Kuvittele kolme tapaa käyttää 15 000 DKK:n (kauppa-arvo) palkintobudjetti ilmaisessa, kaikille avoimessa arvonnassa. Palkinnot ovat tavaroita, joten raja on 750 DKK palkintoa kohden.

Sama palkintobudjetti, mutta vero vaihtelee nollasta lähes 2 500 kruunuun sen mukaan, miten jaat palkinnot.

Mitä se tarkoittaa kampanjallesi?

• Monta pientä rajan alittavaa palkintoa tarkoittaa, ettei rekisteröintiä eikä veroa tarvita. Se sopii hyvin pikavoittopeleihin, kuten raaputusarpaan ja onnenpyörään, joissa moni voittaa vähän. Säilytä dokumentaatio palkintojen kauppa-arvosta.
• Yksi iso palkinto tuo enemmän huomiota, mutta laske vero budjettiin alusta asti ja rekisteröi yritys ennen kuin kilpailu julkaistaan.
• Yhdistelmä monesta pienestä palkinnosta ja yhdestä pääpalkinnosta on suosittu. Silloin vain pääpalkinto laukaisee veron. Lue lisää kahdesta mekaniikasta artikkelista pikavoitto vai arvonta.
• Merkitse määräaika kalenteriin. Kilpailukohtaisessa tilityksessä vero on maksettava viimeistään 15 päivää tuloksen selviämisen jälkeen.
• Mieti mekaniikka läpi. Ilmaisissa pikavoitoissa, arvonnoissa ja visoissa, joissa arvotaan oikein vastanneiden kesken, on kaikissa sattuman elementti. Ennätyskilpailu, jossa parhaat voittavat, voi olla taitokilpailu. Kysy tilintarkastajaltasi, miten juuri sinun kilpailuasi kohdellaan.

Jos tarvitset yleiskuvan muista säännöistä, kuten suostumuksesta ja markkinoinnista, lue oppaamme verkkokilpailuista Tanskassa ja EU:ssa ja näin järjestät kilpailun verkossa.

Näin Scratcher auttaa

Kohdassa palkinnot ja voittajat päätät kunkin palkinnon määrän ja voittotodennäköisyyden, ja voit viedä voittajat ja osallistujat. Se helpottaa sen dokumentointia, montako palkintoa on jaettu ja milloin tulos oli selvillä. Scratcher ei laske tai ilmoita veroa puolestasi, joten siitä sinun on edelleen huolehdittava itse yhdessä tilintarkastajasi kanssa.

Usein kysyttyä

Kuinka suuri gevinstafgift on?

17,5 prosenttia siitä osasta palkinnon arvoa, joka ylittää 200 DKK rahapalkinnoissa ja 750 DKK muissa palkinnoissa. Verokanta ja rajat on tarkistettu lokakuussa 2026.

Kuka maksaa gevinstafgiftin?

Kilpailun järjestävä yritys. Voittaja ei maksa, ja voitto on voittajalle verovapaa, kun kilpailu kuuluu soveltamisalaan.

Pitääkö 700 DKK:n palkinnosta maksaa veroa?

Ei, jos se on tavara tai elämys, koska silloin raja on 750 DKK. Jos se on 700 DKK rahana, maksat 17,5 % 500 kruunusta eli 87,50 DKK.

Milloin vero on maksettava?

Viimeistään 15 päivää tuloksen selviämisen jälkeen tai tuloksen jälkeisen kuukauden 15. päivänä, jos olet valinnut kuukausittaisen tilityksen.

Valmis seuraavaan kilpailuusi?

Scratcherilla voit määrittää verkkokilpailun pikavoittojen, arvontojen ja palkintopoolien kera muutamassa minuutissa. Kokeile ilmaiseksi 14 päivää tai varaa tapaaminen, niin näytämme, miten se toimii.