Questo articolo riguarda le regole danesi. Quando un'azienda organizza in Danimarca un concorso gratuito, aperto a tutti, in cui il vincitore viene scelto a caso, deve pagare la gevinstafgift, una tassa del 17,5 per cento sui premi. La tassa si calcola solo sulla parte del valore del premio che supera 200 DKK per i premi in denaro e 750 DKK per gli altri premi, e si calcola premio per premio. In cambio, la vincita è esente da imposte per il vincitore.
Molte aziende fanno concorsi su Instagram, sul sito o in newsletter senza pensare alla tassa. Se i premi sono piccoli, non succede nulla. Ma se regali un viaggio, una bici o una gift card da diverse migliaia di corone, è l'azienda che deve registrarsi, dichiarare e pagare. Qui passiamo in rassegna le regole danesi, facciamo un esempio di calcolo e mostriamo cosa significa per la pianificazione della tua prossima campagna in Danimarca. Per i concorsi in Italia valgono regole diverse: verificale con un avvocato o un commercialista.
Informazione generale, non consulenza legale o fiscale: parlane con il tuo commercialista. Abbiamo verificato le regole a ottobre 2026 nella Den juridiske vejledning 2026-2 (la guida giuridica dell'Agenzia delle entrate danese) e nella lov om afgifter af spil (la legge danese sulle imposte sul gioco). Le fonti sono in danese.
Cos'è la gevinstafgift?
La gevinstafgift è una tassa danese sui premi dei giochi che si possono organizzare senza autorizzazione della Spillemyndigheden (l'autorità danese per il gioco) e che sono pubblici. La regola si trova nel § 15 della lov om afgifter af spil (spilleafgiftsloven):
- L'aliquota è del 17,5 per cento.
- Per i premi in denaro, la tassa si calcola sulla parte dell'importo che supera 200 DKK.
- Per gli altri premi, come beni ed esperienze, la tassa si calcola sulla parte del valore commerciale che supera 750 DKK.
Secondo il § 16 della legge, a pagare la tassa è la persona o l'azienda che organizza il gioco. Quindi non il vincitore.
Quali concorsi sono interessati?
La Skattestyrelsen (l'Agenzia delle entrate danese) descrive su skat.dk concorsi e giveaway senza posta in gioco, come concorsi a indovinello e concorsi su riviste e social media. Secondo la Den juridiske vejledning, sezione E.A.9.12, devono essere soddisfatte tutte e tre le condizioni:
- Nessuna posta in gioco. I partecipanti non devono pagare per partecipare. La guida dice che una commissione superiore a circa 1–2 DKK, per esempio per affrancatura o telefono, può contare come posta in gioco, e che un acquisto che è condizione per partecipare può essere una posta in gioco.
- Casualità. Il vincitore viene scelto, per esempio, tramite estrazione.
- Accessibile al pubblico. Il concorso deve essere aperto a tutti.
Secondo la guida, i concorsi basati puramente su abilità e prestazione non rientrano, per esempio concorsi letterari, artistici, tecnici o sportivi. Lo stesso vale per i concorsi con casting e per quelli non accessibili al pubblico.
Se il tuo concorso richiede un acquisto, o è riservato a clienti, dipendenti o soci, parlane con il tuo commercialista. Possono valere altre regole, sia per la tassa sia per la possibilità stessa di organizzare il concorso senza autorizzazione.
Come si calcola il valore?
La Den juridiske vejledning dice che conta il valore commerciale di vendita a un consumatore, non quanto l'azienda ha pagato il premio. Devi poter documentare o rendere plausibile il valore commerciale, per esempio con il tuo prezzo di vendita o il prezzo di un prodotto equivalente.
La tassa si calcola premio per premio. La guida stessa fornisce due esempi:
- Un premio in denaro di 500 DKK dà (500 − 200) × 17,5% = 52,50 DKK di tassa.
- Una radio DAB da 1.000 DKK dà (1.000 − 750) × 17,5% = 43,75 DKK di tassa.
La tassa va pagata su tutti i premi sopra la soglia, anche se il vincitore non ritira il premio.
Le gift card contano come premi in denaro per il loro valore nominale, quindi la soglia per una gift card è 200 DKK e non 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Chiedi al tuo commercialista se il valore commerciale degli altri premi vada calcolato con o senza IVA. Non risulta dalle pagine che abbiamo controllato.
Il calcolo della tassa danese sui premi gratuito fa il conto per te, passo dopo passo.
Registrazione, dichiarazione e scadenze
Secondo skat.dk e la Den juridiske vejledning:
- Registrazione: l'azienda deve registrarsi prima dell'inizio del gioco, con il modulo 29.063, "Registreringsanmeldelse - Afgift af spil".
- Liquidazione per concorso: la tassa va dichiarata e pagata entro 15 giorni dal momento in cui il risultato è disponibile.
- Liquidazione mensile: se scegli la liquidazione mensile, la scadenza è il 15 del mese successivo. Devi dichiarare anche quando non c'è stato alcun concorso (dichiarazione a zero).
- Sotto le soglie: se tutti i premi sono sotto 200 DKK in denaro e 750 DKK per i beni, non devi registrarti, dichiarare né pagare. Devi però poter documentare che i premi non superano le soglie.
Bisogna pagare le imposte su una vincita in un concorso?
Non quando il concorso rientra nella gevinstafgift. Secondo il § 1, comma 3, della legge, le vincite da giochi coperti dalla legge non rientrano nel reddito imponibile. Su skat.dk è spiegato così per il vincitore: la vincita è esente da imposte quando partecipare è gratuito, l'esito dipende dal caso e il gioco è aperto a tutti.
Se il concorso non soddisfa i tre requisiti, per esempio un gioco riservato ai dipendenti o ai soci di un'associazione, la vincita è imponibile per il vincitore. Il vincitore deve allora indicarla lui stesso nella dichiarazione dei redditi alla casella 20 (altro reddito personale). La Den juridiske vejledning, sezione C.A.6.4, cita anche i premi nei concorsi di carattere letterario, artistico, scientifico o tecnico come imponibili, e precisa che i premi in natura sono di norma valutati al valore commerciale di vendita al consumatore.
Vale la pena saperlo prima del lancio: se organizzi un concorso puramente di abilità, l'azienda non paga la gevinstafgift, ma il vincitore può ricevere un conto dal fisco.
Esempio di calcolo: un grande premio o tanti piccoli?
Immagina tre modi di usare un budget per i premi di 15.000 DKK (valore commerciale) in un'estrazione gratuita aperta a tutti. I premi sono beni, quindi la soglia è di 750 DKK per premio.
| Piano dei premi | Tassa per premio | Gevinstafgift totale |
|---|---|---|
| 1 viaggio da 15.000 DKK | (15.000 − 750) × 17,5% = 2.493,75 DKK | 2.493,75 DKK |
| 10 prodotti da 1.500 DKK | (1.500 − 750) × 17,5% = 131,25 DKK | 1.312,50 DKK |
| 30 prodotti da 500 DKK | 0 DKK (sotto 750 DKK) | 0 DKK |
Stesso budget per i premi, ma una tassa da 0 a quasi 2.500 DKK, a seconda di come suddividi i premi.
Cosa significa per la tua campagna in Danimarca?
- Tanti piccoli premi sotto la soglia significano nessuna registrazione e nessuna tassa. Si adatta bene ai giochi a vincita immediata come gratta e vinci e ruota della fortuna, in cui molti vincono poco. Conserva la documentazione sul valore commerciale dei premi.
- Un grande premio attira più attenzione, ma inserisci la tassa nel budget fin dall'inizio, e registra l'azienda prima che il concorso vada online.
- La combinazione di tanti piccoli premi e un premio principale è molto diffusa. In quel caso solo il premio principale fa scattare la tassa. Leggi di più sulle due meccaniche in vincita immediata o estrazione a premi.
- Segna una scadenza in calendario. Con la liquidazione per concorso, la tassa va pagata entro 15 giorni dal momento in cui il risultato è disponibile.
- Ragiona sulla meccanica. Vincite immediate gratuite, estrazioni e quiz con estrazione tra le risposte corrette hanno tutti un elemento di casualità. Un concorso a punteggio in cui vincono i migliori può essere un concorso di abilità. Chiedi al tuo commercialista come va trattato il tuo concorso.
Per una panoramica delle altre regole, come consenso e marketing, leggi la nostra guida ai concorsi online in Danimarca e nell'UE e come organizzare un concorso a premi online.
Come ti aiuta Scratcher
In premi e vincitori decidi quantità e probabilità di vincita di ogni premio, e puoi esportare vincitori e partecipanti. Così è più facile documentare quanti premi sono stati assegnati e quando il risultato era disponibile. Scratcher non calcola né dichiara la tassa per te, quindi devi comunque occupartene tu insieme al tuo commercialista.
Domande frequenti
A quanto ammonta la gevinstafgift?
Al 17,5 per cento della parte del valore del premio che supera 200 DKK per i premi in denaro e 750 DKK per gli altri premi. Aliquota e soglie sono state verificate a ottobre 2026.
Chi paga la gevinstafgift?
L'azienda che organizza il concorso. Il vincitore non paga, e la vincita è esente da imposte per il vincitore quando il concorso rientra nella tassa.
Devo pagare la tassa su un premio da 700 DKK?
No, se è un bene o un'esperienza, perché in quel caso la soglia è 750 DKK. Se sono 700 DKK in denaro, paghi il 17,5% di 500 DKK, cioè 87,50 DKK.
Quando va pagata la tassa?
Entro 15 giorni dal momento in cui il risultato è disponibile, oppure entro il 15 del mese successivo se hai scelto la liquidazione mensile.
Pronto per il tuo prossimo concorso?
Con Scratcher puoi impostare un concorso online con vincite immediate, estrazioni e montepremi in pochi minuti. Provalo gratis per 14 giorni o prenota un incontro e ti mostriamo come funziona.
