Organiseert een bedrijf in Denemarken een gratis winactie die voor iedereen openstaat en waarbij de winnaar door het toeval wordt gekozen, dan moet het bedrijf gevinstafgift betalen, een Deense belasting op prijzen van 17,5 procent. De belasting wordt alleen berekend over het deel van de waarde van de prijs boven DKK 200 voor geldprijzen en boven DKK 750 voor andere prijzen, en ze wordt per prijs apart berekend. Daar staat tegenover dat de prijs voor de winnaar belastingvrij is.
Veel bedrijven houden winacties op Instagram, op hun website of in hun nieuwsbrief zonder aan de belasting te denken. Zijn de prijzen klein, dan gebeurt er ook niets. Maar geef je een reis, een fiets of een cadeaukaart van enkele duizenden kronen weg, dan is het het bedrijf dat zich moet registreren, aangifte moet doen en moet betalen. Deze gids loopt de Deense regels door, rekent een voorbeeld uit en laat zien wat ze betekenen voor het plannen van je volgende campagne in Denemarken.
Algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Dit artikel gaat alleen over de Deense regels, dus overleg met je accountant. Organiseer je een winactie in Nederland of België, dan gelden daar andere regels; check die met een belastingadviseur. We hebben de regels in oktober 2026 gecontroleerd in Den juridiske vejledning 2026-2 (de juridische gids van de Deense belastingdienst) en in de Deense wet op heffingen op kansspelen (lov om afgifter af spil).
Wat is gevinstafgift?
Gevinstafgift is een Deense heffing op prijzen in spellen die zonder vergunning van de Deense kansspelautoriteit (Spillemyndigheden) mogen worden georganiseerd en die openbaar zijn. De regel staat in artikel 15 van de wet op heffingen op kansspelen (spilleafgiftsloven):
- Het tarief is 17,5 procent.
- Bij geldprijzen wordt de heffing berekend over het deel van het bedrag boven DKK 200.
- Bij andere prijzen, zoals goederen en belevingen, wordt de heffing berekend over het deel van de handelswaarde boven DKK 750.
Volgens artikel 16 van de wet is het de persoon of het bedrijf dat het spel organiseert die de heffing moet betalen. Dus niet de winnaar.
Welke winacties vallen eronder?
De Deense belastingdienst (Skattestyrelsen) beschrijft op skat.dk winacties en giveaways zonder inzet, zoals raadwedstrijden en winacties in tijdschriften en op social media. Volgens Den juridiske vejledning, onderdeel E.A.9.12, moet aan drie voorwaarden allemaal zijn voldaan:
- Geen inzet. Deelnemers mogen niet betalen om mee te doen. De gids noemt dat een vergoeding van meer dan ongeveer DKK 1-2, bijvoorbeeld voor porto of telefoon, als inzet kan tellen, en dat een aankoop die een voorwaarde is voor deelname een inzet kan zijn.
- Toeval. De winnaar wordt bijvoorbeeld door loting gekozen.
- Openbaar toegankelijk. De winactie moet voor iedereen openstaan.
Volgens de gids vallen pure vaardigheids- en prestatiewedstrijden er niet onder, zoals literaire, artistieke, technische of sportieve wedstrijden. Hetzelfde geldt voor wedstrijden met een casting en winacties die niet openbaar toegankelijk zijn.
Vereist je winactie een aankoop, of is ze alleen voor klanten, medewerkers of leden, overleg dan met je accountant. Dan kunnen andere regels gelden, zowel voor de heffing als voor de vraag of de winactie überhaupt zonder vergunning mag worden georganiseerd.
Hoe wordt de waarde berekend?
Den juridiske vejledning zegt dat de handelswaarde bij verkoop aan een consument telt, niet wat het bedrijf voor de prijs heeft betaald. Je moet de handelswaarde kunnen aantonen of aannemelijk maken, bijvoorbeeld met je eigen verkoopprijs of de prijs van een vergelijkbaar product.
De heffing wordt per prijs apart berekend. De gids geeft zelf twee voorbeelden:
- Een geldprijs van DKK 500 geeft (500 − 200) × 17,5% = DKK 52,50 aan heffing.
- Een DAB-radio van DKK 1.000 geeft (1.000 − 750) × 17,5% = DKK 43,75 aan heffing.
Er moet heffing worden betaald over alle prijzen boven de grens, ook als de winnaar de prijs niet ophaalt.
Cadeaukaarten tellen als geldprijzen tegen hun nominale waarde, dus de grens voor een cadeaukaart is DKK 200 en niet DKK 750 (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Vraag je accountant of de handelswaarde van andere prijzen met of zonder btw moet worden bepaald. Dat staat niet op de pagina's die wij hebben gecontroleerd.
Met de gratis tool om de Deense kansspelbelasting te berekenen reken je het stap voor stap uit.
Registratie, aangifte en termijnen
Volgens skat.dk en Den juridiske vejledning:
- Registratie: Het bedrijf moet zich registreren voordat het spel begint, met formulier 29.063, "Registreringsanmeldelse - Afgift af spil".
- Afrekening per winactie: De heffing moet uiterlijk 15 dagen nadat de uitslag bekend is worden aangegeven en betaald.
- Afrekening per maand: Kies je voor maandelijkse afrekening, dan is de termijn de 15e van de volgende maand. Je moet ook aangifte doen als er geen winactie is geweest (nulaangifte).
- Onder de grenzen: Zijn alle prijzen lager dan DKK 200 in geld en DKK 750 voor goederen, dan hoef je je niet te registreren, geen aangifte te doen en niet te betalen. Je moet wel kunnen aantonen dat de prijzen de grenzen niet overschrijden.
Moet je in Denemarken belasting betalen over een prijs uit een winactie?
Niet als de winactie onder de gevinstafgift valt. Volgens artikel 1, lid 3, van de wet tellen prijzen uit spellen die onder de wet vallen niet mee in het belastbare inkomen. Op skat.dk staat het zo voor de winnaar: de prijs is belastingvrij als meedoen gratis is, de uitkomst op toeval berust en het spel voor iedereen openstaat.
Voldoet de winactie niet aan die drie eisen, bijvoorbeeld een spel alleen voor medewerkers of de leden van een vereniging, dan is de prijs voor de winnaar belast. De winnaar moet hem dan zelf op de Deense jaaropgave (årsopgørelse) zetten in rubriek 20 (overig persoonlijk inkomen). Den juridiske vejledning, onderdeel C.A.6.4, noemt ook prijzen in wedstrijden van literaire, artistieke, wetenschappelijke of technische aard als belast, en zegt dat prijzen in natura in principe worden gewaardeerd op de handelswaarde bij verkoop aan een consument.
Dat is goed om te weten voordat je lanceert: organiseer je een pure vaardigheidswedstrijd, dan betaalt het bedrijf geen gevinstafgift, maar kan de winnaar een belastingaanslag krijgen.
Rekenvoorbeeld: één grote prijs of veel kleine?
Stel je drie manieren voor om een prijzenbudget van DKK 15.000 (handelswaarde) te besteden in een gratis trekking die voor iedereen openstaat. De prijzen zijn goederen, dus de grens is DKK 750 per prijs.
| Prijzenplan | Heffing per prijs | Gevinstafgift in totaal |
|---|---|---|
| 1 reis van DKK 15.000 | (15.000 − 750) × 17,5% = DKK 2.493,75 | DKK 2.493,75 |
| 10 producten van DKK 1.500 | (1.500 − 750) × 17,5% = DKK 131,25 | DKK 1.312,50 |
| 30 producten van DKK 500 | DKK 0 (onder DKK 750) | DKK 0 |
Hetzelfde prijzenbudget, maar een heffing van 0 tot bijna DKK 2.500, afhankelijk van hoe je de prijzen verdeelt.
Wat betekent het voor je campagne in Denemarken?
- Veel kleine prijzen onder de grens betekent geen registratie en geen heffing. Dat past goed bij instant win-games zoals een kraskaart en een rad van fortuin, waarbij veel mensen een beetje winnen. Bewaar documentatie van de handelswaarde van de prijzen.
- Eén grote prijs trekt meer aandacht, maar neem de heffing vanaf het begin op in je budget, en registreer het bedrijf voordat de winactie live gaat.
- De combinatie van veel kleine prijzen en één hoofdprijs is populair. Dan is het alleen de hoofdprijs die heffing oplevert. Lees meer over de twee mechanieken in instant win of trekking.
- Zet een deadline in de agenda. Bij afrekening per winactie moet de heffing uiterlijk 15 dagen nadat de uitslag bekend is worden betaald.
- Denk de mechaniek goed door. Gratis instant wins, trekkingen en quizzen met een trekking onder de goede antwoorden hebben allemaal een element van toeval. Een highscorewedstrijd waarbij de besten winnen, kan een vaardigheidswedstrijd zijn. Vraag je accountant hoe jouw winactie moet worden behandeld.
Wil je overzicht over de andere regels, zoals toestemming en marketing, lees dan onze gids over online winacties in Denemarken en de EU en hoe je een online winactie organiseert.
Hoe Scratcher helpt
Bij prijzen en winnaars bepaal je het aantal en de winkans van elke prijs, en kun je winnaars en deelnemers exporteren. Dat maakt het makkelijker om vast te leggen hoeveel prijzen er zijn uitgereikt en wanneer de uitslag bekend was. Scratcher berekent de heffing niet en doet er geen aangifte van voor je, dus daar zorg je nog steeds zelf voor, samen met je accountant.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de gevinstafgift?
17,5 procent van het deel van de waarde van de prijs boven DKK 200 voor geldprijzen en DKK 750 voor andere prijzen. Het tarief en de grenzen zijn gecontroleerd in oktober 2026.
Wie betaalt de gevinstafgift?
Het bedrijf dat de winactie organiseert. De winnaar betaalt niet, en de prijs is voor de winnaar belastingvrij als de winactie eronder valt.
Moet ik heffing betalen over een prijs van DKK 700?
Niet als het een product of beleving is, want dan is de grens DKK 750. Is het DKK 700 in geld, dan betaal je 17,5% van DKK 500, dus DKK 87,50.
Wanneer moet de heffing worden betaald?
Uiterlijk 15 dagen nadat de uitslag bekend is, of op de 15e van de volgende maand als je voor maandelijkse afrekening hebt gekozen.
Klaar voor je volgende winactie?
Met Scratcher zet je in een paar minuten een online winactie op met instant win, trekkingen en prijzenpotten. Probeer het 14 dagen gratis of plan een afspraak, dan laten we je zien hoe het werkt.
