Denne artikkelen handler om danske regler. Når en bedrift holder en gratis konkurranse i Danmark som er åpen for alle, og der vinneren finnes ved tilfeldighet, må bedriften betale gevinstafgift på 17,5 prosent. Avgiften beregnes bare av den delen av premiens verdi som ligger over 200 DKK for kontantpremier og over 750 DKK for andre premier, og den beregnes for hver premie for seg. Til gjengjeld er gevinsten skattefri for vinneren.
Mange bedrifter kjører konkurranser på Instagram, på nettstedet eller i nyhetsbrevet uten å tenke over avgiften. Er premiene små, skjer det heller ingenting. Men gir du bort en reise, en sykkel eller et gavekort til flere tusen kroner i en dansk konkurranse, er det bedriften som må registreres, rapportere og betale. Her går vi gjennom de danske reglene, regner gjennom et eksempel og viser hva det betyr for planleggingen av neste kampanje. Holder du konkurranser i Norge, gjelder andre regler; sjekk dem med en advokat eller revisor.
Generell informasjon, ikke juridisk rådgivning eller skatterådgivning – snakk med revisoren din. Vi har sjekket reglene i oktober 2026 i Den juridiske vejledning 2026-2 og i lov om afgifter af spil.
Hva er gevinstafgift?
Gevinstafgift er en dansk avgift på premier i spill som man kan holde uten tillatelse fra Spillemyndigheden, og som er offentlige. Regelen står i § 15 i lov om afgifter af spil (den danske spilleavgiftsloven):
- Satsen er 17,5 prosent.
- For kontantpremier beregnes avgiften av den delen av beløpet som overstiger 200 DKK.
- For andre premier, for eksempel varer og opplevelser, beregnes avgiften av den delen av handelsverdien som overstiger 750 DKK.
Ifølge lovens § 16 er det personen eller bedriften som holder spillet, som skal betale avgiften. Det er altså ikke vinneren.
Hvilke konkurranser omfattes?
Skattestyrelsen beskriver på skat.dk konkurranser og giveaways uten innsats, for eksempel gjettekonkurranser og konkurranser i blader og på sosiale medier. Ifølge Den juridiske vejledning, avsnitt E.A.9.12, må tre betingelser alle være oppfylt:
- Ingen innsats. Deltakerne må ikke betale for å være med. Veiledningen nevner at et gebyr på mer enn ca. 1–2 DKK til for eksempel porto eller telefon kan regnes som innsats, og at et kjøp som er en betingelse for å delta, kan være en innsats.
- Tilfeldighet. Vinneren finnes for eksempel ved trekning.
- Offentlig tilgjengelig. Konkurransen må være åpen for alle.
Ifølge veiledningen omfattes ikke rene ferdighets- og prestasjonskonkurranser, for eksempel litterære, kunstneriske, tekniske eller sportslige konkurranser. Det samme gjelder konkurranser med casting og konkurranser som ikke er offentlig tilgjengelige.
Krever konkurransen din et kjøp, eller er den bare for kunder, ansatte eller medlemmer, bør du snakke med revisoren din. Da kan andre regler gjelde, både for avgiften og for om konkurransen i det hele tatt kan holdes uten tillatelse.
Hvordan beregnes verdien?
Den juridiske vejledning sier at det er handelsverdien ved salg til en forbruker som teller, ikke det bedriften har betalt for premien. Du må kunne dokumentere eller sannsynliggjøre handelsverdien, for eksempel med din egen utsalgspris eller prisen på en tilsvarende vare.
Avgiften beregnes for hver premie for seg. Veiledningen gir selv to eksempler:
- En kontantpremie på 500 DKK gir (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK i avgift.
- En DAB-radio til 1 000 DKK gir (1 000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK i avgift.
Det skal betales avgift av alle premier over grensen, også hvis vinneren ikke henter premien.
Gavekort regnes som kontantpremier med pålydende verdi, så grensen for et gavekort er 200 DKK og ikke 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Spør revisoren din om handelsverdien for andre premier skal beregnes med eller uten mva. Det fremgår ikke av sidene vi har sjekket.
Den gratis kalkulatoren for dansk gevinstskatt regner ut beløpet for deg, steg for steg.
Registrering, rapportering og frister
Ifølge skat.dk og Den juridiske vejledning:
- Registrering: Bedriften må registreres før spillet starter, på blankett 29.063, «Registreringsanmeldelse - Afgift af spil».
- Oppgjør per konkurranse: Avgiften skal rapporteres og betales senest 15 dager etter at resultatet foreligger.
- Oppgjør per måned: Velger du månedlig oppgjør, er fristen den 15. i måneden etter. Du må også rapportere når det ikke har vært noen konkurranse (nullrapportering).
- Under grensene: Er alle premier under 200 DKK kontant og 750 DKK for varer, trenger du ikke registrere deg, rapportere eller betale. Du må likevel kunne dokumentere at premiene ikke overstiger grensene.
Må man betale skatt av en gevinst i en konkurranse?
Ikke når konkurransen omfattes av gevinstafgiften. Ifølge § 1, stk. 3, i loven regnes gevinster fra spill som omfattes av loven, ikke med i den skattepliktige inntekten. På skat.dk står det slik for vinneren: gevinsten er skattefri når det er gratis å delta, utfallet beror på tilfeldighet, og spillet er åpent for alle.
Oppfyller konkurransen ikke de tre kravene, for eksempel et spill bare for de ansatte eller medlemmene av en forening, er gevinsten skattepliktig for vinneren i Danmark. Vinneren må da selv føre den opp i den danske årsoppgaven (årsopgørelsen) i rubrikk 20 (anden personlig indkomst). Den juridiske vejledning, avsnitt C.A.6.4, nevner også premier i konkurranser av litterær, kunstnerisk, vitenskapelig eller teknisk karakter som skattepliktige, og at premier i naturalier som utgangspunkt verdsettes til handelsverdien ved salg til forbruker.
Det er verdt å vite før du lanserer: Holder du en ren ferdighetskonkurranse, betaler bedriften ikke gevinstafgift, men vinneren kan få en skatteregning.
Regneeksempel: én stor premie eller mange små?
Tenk deg tre måter å bruke et premiebudsjett på 15 000 DKK (handelsverdi) i en gratis trekning i Danmark som er åpen for alle. Premiene er varer, så grensen er 750 DKK per premie.
| Premieplan | Avgift per premie | Gevinstafgift totalt |
|---|---|---|
| 1 reise til 15 000 DKK | (15 000 − 750) × 17,5 % = 2 493,75 DKK | 2 493,75 DKK |
| 10 produkter til 1 500 DKK | (1 500 − 750) × 17,5 % = 131,25 DKK | 1 312,50 DKK |
| 30 produkter til 500 DKK | 0 DKK (under 750 DKK) | 0 DKK |
Samme premiebudsjett, men en avgift fra 0 til nesten 2 500 DKK, avhengig av hvordan du deler opp premiene.
Hva betyr det for kampanjen din?
- Mange små premier under grensen betyr ingen registrering og ingen avgift. Det passer godt til spill med øyeblikkelig gevinst, som skrapelodd og lykkehjul, der mange vinner litt. Ta vare på dokumentasjon for premienes handelsverdi.
- Én stor premie gir mer oppmerksomhet, men legg avgiften inn i budsjettet fra starten, og registrer bedriften før konkurransen går live.
- Kombinasjonen av mange små premier og én hovedpremie er populær. Da er det bare hovedpremien som utløser avgift. Les mer om de to mekanikkene i øyeblikkelig gevinst eller trekning.
- Sett en frist i kalenderen. Avgiften skal betales senest 15 dager etter at resultatet foreligger, ved oppgjør per konkurranse.
- Tenk gjennom mekanikken. Gratis øyeblikkelig gevinst, trekninger og quizer med trekning blant de riktige svarene har alle et element av tilfeldighet. En konkurranse om høyest poengsum, der de beste vinner, kan være en ferdighetskonkurranse. Spør revisoren din hvordan akkurat din konkurranse skal behandles.
Trenger du oversikt over de andre reglene, for eksempel samtykke og markedsføring, kan du lese guiden vår om konkurranser på nett i Danmark og EU og hvordan du lager en konkurranse på nett.
Slik hjelper Scratcher
Under premier og vinnere bestemmer du antall og vinnersjanse for hver premie, og du kan eksportere vinnere og deltakere. Det gjør det enklere å dokumentere hvor mange premier som er delt ut, og når resultatet forelå. Scratcher beregner eller rapporterer ikke avgiften for deg, så det må du fortsatt sørge for selv sammen med revisoren din.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye er gevinstafgiften?
17,5 prosent av den delen av premiens verdi som overstiger 200 DKK for kontantpremier og 750 DKK for andre premier. Satsen og grensene er sjekket i oktober 2026.
Hvem betaler gevinstafgiften?
Bedriften som holder konkurransen. Vinneren betaler ikke, og gevinsten er skattefri for vinneren når konkurransen omfattes.
Må jeg betale avgift av en premie til 700 DKK?
Ikke hvis det er en vare eller en opplevelse, for da er grensen 750 DKK. Er det 700 DKK kontant, betaler du 17,5 % av 500 DKK, altså 87,50 DKK.
Når skal avgiften betales?
Senest 15 dager etter at resultatet foreligger, eller den 15. i måneden etter hvis du har valgt månedlig oppgjør.
Klar for neste konkurranse?
Med Scratcher kan du sette opp en konkurranse på nett med øyeblikkelig gevinst, trekninger og premiepotter på få minutter. Prøv det gratis i 14 dager eller book et møte, så viser vi deg hvordan det fungerer.
