Ten artykuł dotyczy wyłącznie przepisów duńskich. Gdy firma organizuje w Danii darmowy konkurs otwarty dla wszystkich, w którym zwycięzcę wyłania przypadek, musi zapłacić duński podatek od wygranych (gevinstafgift) w wysokości 17,5 procent. Podatek oblicza się tylko od tej części wartości nagrody, która przekracza 200 DKK w przypadku nagród pieniężnych i 750 DKK w przypadku innych nagród, i to osobno dla każdej nagrody. W zamian wygrana jest dla zwycięzcy wolna od podatku.
Wiele firm prowadzi konkursy na Instagramie, na stronie internetowej albo w newsletterze, nie myśląc o podatku. Jeśli nagrody są małe, nic się nie dzieje. Ale jeśli rozdajesz podróż, rower albo kartę podarunkową wartą kilka tysięcy koron, to firma musi się zarejestrować, złożyć deklarację i zapłacić. Poniżej omawiamy duńskie przepisy, przeliczamy przykład i pokazujemy, co to oznacza dla planowania kolejnej kampanii w Danii.
Informacja ogólna, a nie porada prawna ani podatkowa – porozmawiaj ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym. Przepisy sprawdziliśmy w październiku 2026 roku w Den juridiske vejledning 2026-2 (duńskie wytyczne prawne urzędu skarbowego) i w ustawie o podatkach od gier (lov om afgifter af spil). Oba źródła są po duńsku. Jeśli organizujesz konkurs w Polsce, zasady opodatkowania nagród sprawdź z doradcą podatkowym.
Czym jest gevinstafgift?
Gevinstafgift to duński podatek od nagród w grach, które można prowadzić bez zezwolenia duńskiego urzędu ds. gier (Spillemyndigheden) i które są publiczne. Przepis znajduje się w § 15 ustawy o podatkach od gier (spilleafgiftsloven):
- Stawka wynosi 17,5 procent.
- W przypadku nagród pieniężnych podatek oblicza się od części kwoty przekraczającej 200 DKK.
- W przypadku innych nagród, na przykład towarów i doświadczeń, podatek oblicza się od części wartości rynkowej przekraczającej 750 DKK.
Zgodnie z § 16 ustawy podatek płaci osoba lub firma, która prowadzi grę. Nie jest to więc zwycięzca.
Których konkursów to dotyczy?
Duński urząd skarbowy (Skattestyrelsen) opisuje na skat.dk konkursy i giveawaye bez wkładu, na przykład konkursy na zgadywanie i konkursy w czasopismach oraz w social mediach. Zgodnie z Den juridiske vejledning, sekcja E.A.9.12, muszą być spełnione jednocześnie trzy warunki:
- Brak wkładu. Uczestnicy nie mogą płacić za udział. Wytyczne wspominają, że opłata wyższa niż ok. 1–2 DKK, na przykład za znaczek czy telefon, może liczyć się jako wkład, a zakup będący warunkiem udziału może być wkładem.
- Przypadek. Zwycięzca jest wyłaniany na przykład w losowaniu.
- Publiczna dostępność. Konkurs musi być otwarty dla wszystkich.
Zgodnie z wytycznymi nie dotyczy to czystych konkursów umiejętności i osiągnięć, na przykład literackich, artystycznych, technicznych czy sportowych. To samo dotyczy konkursów z castingiem i konkursów, które nie są publicznie dostępne.
Jeśli Twój konkurs wymaga zakupu albo jest tylko dla klientów, pracowników lub członków, porozmawiaj z księgowym. Wtedy mogą obowiązywać inne przepisy, zarówno w kwestii podatku, jak i tego, czy konkurs w ogóle można prowadzić bez zezwolenia.
Jak oblicza się wartość?
Den juridiske vejledning mówi, że liczy się wartość rynkowa przy sprzedaży konsumentowi, a nie to, ile firma zapłaciła za nagrodę. Musisz być w stanie udokumentować lub uprawdopodobnić wartość rynkową, na przykład własną ceną sprzedaży albo ceną podobnego towaru.
Podatek oblicza się dla każdej nagrody osobno. Wytyczne same podają dwa przykłady:
- Nagroda pieniężna 500 DKK daje (500 − 200) × 17,5% = 52,50 DKK podatku.
- Radio DAB za 1000 DKK daje (1000 − 750) × 17,5% = 43,75 DKK podatku.
Podatek trzeba zapłacić od wszystkich nagród powyżej progu, także jeśli zwycięzca nie odbierze nagrody.
Karty podarunkowe traktuje się jak nagrody pieniężne według ich wartości nominalnej, więc próg dla karty podarunkowej wynosi 200 DKK, a nie 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Zapytaj księgowego, czy wartość rynkową innych nagród ustala się z VAT czy bez. Nie wynika to ze stron, które sprawdziliśmy.
Darmowy kalkulator duńskiego podatku od wygranych policzy to za Ciebie, krok po kroku.
Rejestracja, deklaracje i terminy
Według skat.dk i Den juridiske vejledning:
- Rejestracja: Firma musi się zarejestrować przed rozpoczęciem gry na formularzu 29.063, „Registreringsanmeldelse - Afgift af spil”.
- Rozliczenie za konkurs: Podatek trzeba zadeklarować i zapłacić najpóźniej 15 dni po ogłoszeniu wyniku.
- Rozliczenie miesięczne: Jeśli wybierzesz rozliczenie miesięczne, termin przypada na 15. dzień kolejnego miesiąca. Deklarację trzeba złożyć także wtedy, gdy nie było żadnego konkursu (deklaracja zerowa).
- Poniżej progów: Jeśli wszystkie nagrody są poniżej 200 DKK w gotówce i 750 DKK w przypadku towarów, nie musisz się rejestrować, składać deklaracji ani płacić. Musisz jednak być w stanie udokumentować, że nagrody nie przekraczają progów.
Czy od wygranej w konkursie płaci się podatek dochodowy?
Nie, jeśli konkurs podlega gevinstafgift. Zgodnie z § 1 ust. 3 ustawy wygrane z gier objętych ustawą nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na skat.dk dla zwycięzcy jest to ujęte tak: wygrana jest wolna od podatku, gdy udział jest bezpłatny, wynik zależy od przypadku, a gra jest otwarta dla wszystkich.
Jeśli konkurs nie spełnia tych trzech warunków, na przykład gra tylko dla pracowników albo członków stowarzyszenia, wygrana podlega opodatkowaniu u zwycięzcy. Zwycięzca musi wtedy sam wpisać ją do rocznego zeznania w rubryce 20 (inny dochód osobisty). Den juridiske vejledning, sekcja C.A.6.4, wymienia też jako opodatkowane nagrody w konkursach o charakterze literackim, artystycznym, naukowym lub technicznym i podaje, że nagrody rzeczowe co do zasady wycenia się według wartości rynkowej przy sprzedaży konsumentowi.
Warto to wiedzieć przed startem: jeśli prowadzisz czysty konkurs umiejętności, firma nie płaci gevinstafgift, ale zwycięzca może dostać rachunek podatkowy.
Przykład: jedna duża nagroda czy wiele małych?
Wyobraź sobie trzy sposoby na wydanie budżetu na nagrody w wysokości 15 000 DKK (wartość rynkowa) w darmowym losowaniu otwartym dla wszystkich w Danii. Nagrody to towary, więc próg wynosi 750 DKK na nagrodę.
| Plan nagród | Podatek od nagrody | Gevinstafgift łącznie |
|---|---|---|
| 1 podróż za 15 000 DKK | (15 000 − 750) × 17,5% = 2493,75 DKK | 2493,75 DKK |
| 10 produktów po 1500 DKK | (1500 − 750) × 17,5% = 131,25 DKK | 1312,50 DKK |
| 30 produktów po 500 DKK | 0 DKK (poniżej 750 DKK) | 0 DKK |
Ten sam budżet na nagrody, ale podatek od 0 do prawie 2500 DKK, w zależności od tego, jak podzielisz nagrody.
Co to oznacza dla Twojej kampanii w Danii?
- Wiele małych nagród poniżej progu oznacza brak rejestracji i brak podatku. To dobrze pasuje do gier z natychmiastową wygraną, takich jak zdrapka i koło fortuny, w których wiele osób wygrywa trochę. Zachowaj dokumentację wartości rynkowej nagród.
- Jedna duża nagroda przyciąga więcej uwagi, ale od początku uwzględnij podatek w budżecie i zarejestruj firmę, zanim konkurs wystartuje.
- Połączenie wielu małych nagród i jednej nagrody głównej jest popularne. Wtedy podatek wywołuje tylko nagroda główna. Więcej o obu mechanikach w artykule natychmiastowa wygrana czy losowanie nagród.
- Wpisz termin do kalendarza. Przy rozliczeniu za konkurs podatek trzeba zapłacić najpóźniej 15 dni po ogłoszeniu wyniku.
- Przemyśl mechanikę. Darmowe natychmiastowe wygrane, losowania i quizy z losowaniem wśród poprawnych odpowiedzi zawierają element przypadku. Konkurs na najlepszy wynik, w którym wygrywają najlepsi, może być konkursem umiejętności. Zapytaj księgowego, jak należy traktować Twój konkurs.
Jeśli potrzebujesz przeglądu innych przepisów, na przykład dotyczących zgód i marketingu, przeczytaj nasz poradnik o konkursach online w Danii i UE i o tym, jak zorganizować konkurs online.
Jak pomaga Scratcher
W sekcji nagrody i zwycięzcy ustalasz liczbę i szansę na wygraną dla każdej nagrody oraz możesz eksportować zwycięzców i uczestników. Ułatwia to udokumentowanie, ile nagród rozdano i kiedy ogłoszono wynik. Scratcher nie oblicza ani nie deklaruje podatku za Ciebie, więc nadal musisz zadbać o to sam razem ze swoim księgowym.
FAQ
Ile wynosi gevinstafgift?
17,5 procent od tej części wartości nagrody, która przekracza 200 DKK w przypadku nagród pieniężnych i 750 DKK w przypadku innych nagród. Stawkę i progi sprawdziliśmy w październiku 2026 roku.
Kto płaci gevinstafgift?
Firma, która organizuje konkurs. Zwycięzca nie płaci, a wygrana jest dla niego wolna od podatku, gdy konkurs jest objęty przepisami.
Czy muszę zapłacić podatek od nagrody za 700 DKK?
Nie, jeśli to towar albo doświadczenie, bo wtedy próg wynosi 750 DKK. Jeśli to 700 DKK w gotówce, płacisz 17,5% od 500 DKK, czyli 87,50 DKK.
Kiedy trzeba zapłacić podatek?
Najpóźniej 15 dni po ogłoszeniu wyniku albo 15. dnia następnego miesiąca, jeśli wybrałeś rozliczenie miesięczne.
Gotowy na kolejny konkurs?
Ze Scratcherem ustawisz konkurs online z natychmiastowymi wygranymi, losowaniami i pulami nagród w kilka minut. Wypróbuj za darmo przez 14 dni albo umów spotkanie, a pokażemy Ci, jak to działa.
