Acest articol este despre regulile din Danemarca. Când o firmă organizează în Danemarca un concurs gratuit, deschis tuturor, în care câștigătorul este stabilit prin noroc, firma trebuie să plătească gevinstafgift, o taxă pe premii de 17,5 %. Taxa se calculează doar pentru partea din valoarea premiului care depășește 200 DKK la premiile în bani și 750 DKK la celelalte premii și se calculează separat pentru fiecare premiu. În schimb, câștigul este scutit de impozit pentru câștigător.
Multe firme organizează concursuri pe Instagram, pe site sau în newsletter fără să se gândească la această taxă. Dacă premiile sunt mici, nici nu se întâmplă nimic. Dar dacă oferi o călătorie, o bicicletă sau un card cadou de câteva mii de coroane, firma trebuie să se înregistreze, să declare și să plătească. Mai jos trecem prin reguli, calculăm un exemplu și arătăm ce înseamnă pentru planificarea următoarei tale campanii.
Informații generale, nu consultanță juridică sau fiscală – vorbește cu contabilul tău. Am verificat regulile în octombrie 2026 în Den juridiske vejledning 2026-2 (ghidul juridic al autorității fiscale daneze) și în legea daneză privind taxele pe jocuri (lov om afgifter af spil).
Ce este gevinstafgift?
Gevinstafgift este o taxă pe premiile din jocurile care pot fi organizate fără autorizație de la autoritatea daneză pentru jocuri de noroc (Spillemyndigheden) și care sunt publice. Regula se află în § 15 din legea privind taxele pe jocuri (spilleafgiftsloven):
- Cota este de 17,5 %.
- Pentru premiile în bani, taxa se calculează pentru partea din sumă care depășește 200 DKK.
- Pentru celelalte premii, de exemplu bunuri și experiențe, taxa se calculează pentru partea din valoarea comercială care depășește 750 DKK.
Conform § 16 din lege, persoana sau firma care organizează jocul trebuie să plătească taxa. Așadar, nu câștigătorul.
Ce concursuri sunt vizate?
Autoritatea fiscală daneză (Skattestyrelsen) descrie pe skat.dk concursurile și giveaway-urile fără miză, de exemplu concursurile de ghicit și concursurile din reviste și de pe social media. Conform Den juridiske vejledning, secțiunea E.A.9.12, trebuie îndeplinite toate cele trei condiții:
- Fără miză. Participanții nu trebuie să plătească pentru a participa. Ghidul menționează că o taxă de mai mult de aproximativ 1–2 DKK, de exemplu pentru poștă sau telefon, poate conta drept miză și că o achiziție care este condiție de participare poate fi o miză.
- Noroc. Câștigătorul este stabilit, de exemplu, prin tragere la sorți.
- Accesibil publicului. Concursul trebuie să fie deschis tuturor.
Conform ghidului, concursurile bazate pur pe îndemânare și performanță nu sunt vizate, de exemplu concursurile literare, artistice, tehnice sau sportive. La fel și concursurile cu casting și concursurile care nu sunt accesibile publicului.
Dacă un concurs cere o achiziție sau este doar pentru clienți, angajați sau membri, vorbește cu contabilul tău. Atunci se pot aplica alte reguli, atât pentru taxă, cât și pentru întrebarea dacă un concurs poate fi organizat fără autorizație.
Cum se calculează valoarea?
Den juridiske vejledning spune că ce contează este valoarea comercială la vânzarea către un consumator, nu ce a plătit firma pentru premiu. Trebuie să poți documenta sau face plauzibilă valoarea comercială, de exemplu cu propriul preț de vânzare sau cu prețul unui produs echivalent.
Taxa se calculează separat pentru fiecare premiu. Ghidul dă chiar el două exemple:
- Un premiu în bani de 500 DKK înseamnă o taxă de (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK.
- Un radio DAB de 1.000 DKK înseamnă o taxă de (1.000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK.
Taxa se plătește pentru toate premiile care depășesc pragul, chiar și dacă un câștigător nu își ridică premiul.
Cardurile cadou contează ca premii în bani la valoarea lor nominală, așa că pragul pentru un card cadou este de 200 DKK, nu de 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Întreabă-ți contabilul dacă valoarea comercială a celorlalte premii se calculează cu sau fără TVA. Asta nu reiese din paginile pe care le-am verificat.
Calculatorul de impozit danez pe premii gratuit face calculul pentru tine, pas cu pas.
Înregistrare, declarare și termene
Conform skat.dk și Den juridiske vejledning:
- Înregistrare: firma trebuie să se înregistreze înainte de începerea jocului, cu formularul 29.063, „Registreringsanmeldelse - Afgift af spil”.
- Decontare per concurs: taxa trebuie declarată și plătită în cel mult 15 zile de la obținerea rezultatului.
- Decontare lunară: dacă alegi decontarea lunară, termenul este data de 15 a lunii următoare. Trebuie să depui declarația și când nu a existat niciun concurs (declarație zero).
- Sub praguri: dacă toate premiile sunt sub 200 DKK în bani și sub 750 DKK pentru bunuri, nu trebuie să te înregistrezi, să declari sau să plătești. Trebuie însă să poți documenta că premiile nu depășesc pragurile.
Trebuie plătit impozit pe un câștig dintr-un concurs?
Nu, atunci când concursul intră sub incidența gevinstafgift. Conform § 1 alineatul (3) din lege, câștigurile din jocurile vizate de lege nu se includ în venitul impozabil. Pe skat.dk se spune așa pentru câștigător: câștigul este scutit de impozit când participarea este gratuită, rezultatul depinde de noroc și jocul este deschis tuturor.
Dacă un concurs nu îndeplinește cele trei condiții, de exemplu un joc doar pentru angajați sau pentru membrii unei asociații, câștigul este impozabil pentru câștigător. Câștigătorul trebuie atunci să-l treacă singur în declarația anuală (årsopgørelse), la rubrica 20 (alte venituri personale). Den juridiske vejledning, secțiunea C.A.6.4, menționează și premiile din concursurile cu caracter literar, artistic, științific sau tehnic ca fiind impozabile și faptul că premiile în natură sunt evaluate, în principiu, la valoarea comercială la vânzarea către consumator.
Merită să știi asta înainte de lansare: dacă organizezi un concurs pur de îndemânare, firma nu plătește gevinstafgift, dar câștigătorul poate primi o factură de impozit.
Exemplu de calcul: un premiu mare sau multe premii mici?
Imaginează-ți trei moduri de a folosi un buget de premii de 15.000 DKK (valoare comercială) într-o tragere la sorți gratuită, deschisă tuturor. Premiile sunt bunuri, așa că pragul este de 750 DKK per premiu.
| Planul de premii | Taxa per premiu | Gevinstafgift în total |
|---|---|---|
| 1 călătorie de 15.000 DKK | (15.000 − 750) × 17,5 % = 2.493,75 DKK | 2.493,75 DKK |
| 10 produse de 1.500 DKK | (1.500 − 750) × 17,5 % = 131,25 DKK | 1.312,50 DKK |
| 30 de produse de 500 DKK | 0 DKK (sub 750 DKK) | 0 DKK |
Același buget de premii, dar o taxă între 0 și aproape 2.500 DKK, în funcție de cum împarți premiile.
Ce înseamnă pentru campania ta?
- Multe premii mici sub prag înseamnă fără înregistrare și fără taxă. Se potrivește bine jocurilor cu câștig instant, precum cardurile răzuibile și roata norocului, unde mulți câștigă puțin. Păstrează documentația pentru valoarea comercială a premiilor.
- Un singur premiu mare atrage mai multă atenție, dar include taxa în buget de la început și înregistrează firma înainte ca concursul să fie lansat.
- Combinația dintre multe premii mici și un premiu principal este populară. Atunci doar premiul principal declanșează taxa. Citește mai multe despre cele două mecanici în câștig instant vs. tragere la sorți.
- Notează termenul în calendar. La decontarea per concurs, taxa trebuie plătită în cel mult 15 zile de la obținerea rezultatului.
- Gândește bine mecanica. Câștigurile instant gratuite, tragerile la sorți și quiz-urile cu tragere la sorți între răspunsurile corecte au toate un element de noroc. Un concurs pe scor, în care câștigă cei mai buni, poate fi un concurs de îndemânare. Întreabă-ți contabilul cum trebuie tratat concursul tău.
Pentru o privire de ansamblu asupra celorlalte reguli, de exemplu consimțământul și marketingul, citește ghidul nostru despre concursuri online în Danemarca și UE și despre cum organizezi un concurs online.
Cum te ajută Scratcher
În premii și câștigători stabilești numărul și șansa de câștig pentru fiecare premiu și poți exporta câștigătorii și participanții. Asta face mai ușor să documentezi câte premii au fost acordate și când a fost obținut rezultatul. Scratcher nu calculează și nu declară taxa în locul tău, așa că trebuie în continuare să te ocupi de asta împreună cu contabilul tău.
Întrebări frecvente
Cât este gevinstafgift?
17,5 % din partea din valoarea premiului care depășește 200 DKK la premiile în bani și 750 DKK la celelalte premii. Cota și pragurile au fost verificate în octombrie 2026.
Cine plătește gevinstafgift?
Firma care organizează concursul. Câștigătorul nu plătește, iar câștigul este scutit de impozit pentru câștigător când concursul intră sub incidența taxei.
Trebuie să plătesc taxă pentru un premiu de 700 DKK?
Nu, dacă este un bun sau o experiență, pentru că atunci pragul este de 750 DKK. Dacă sunt 700 DKK în bani, plătești 17,5 % din 500 DKK, adică 87,50 DKK.
Când trebuie plătită taxa?
În cel mult 15 zile de la obținerea rezultatului sau până pe 15 a lunii următoare, dacă ai ales decontarea lunară.
Gata pentru următorul concurs?
Cu Scratcher poți configura în câteva minute un concurs online cu câștig instant, trageri la sorți și fonduri de premii. Încearcă gratuit timp de 14 zile sau programează o întâlnire și îți arătăm cum funcționează.
