Gevinstafgift: Danmarks skatt på priser i tävlingar

När ett företag i Danmark kör en gratis tävling som är öppen för alla, och där vinnaren utses genom slumpen, ska företaget betala gevinstafgift (dansk vinstskatt) på 17,5 procent. Skatten beräknas bara på den del av prisets värde som överstiger 200 DKK för kontantpriser och 750 DKK för andra priser, och den beräknas för varje pris för sig. I gengäld är vinsten skattefri för vinnaren.

Den här artikeln handlar om dansk lag. Den beskriver reglerna för tävlingar som körs i Danmark, inte reglerna i Sverige eller andra länder; kör du tävlingar i Sverige, kolla de svenska reglerna med en jurist eller revisor.

Många företag kör tävlingar på Instagram, på webbplatsen eller i nyhetsbrevet utan att tänka på skatten. Är priserna små händer heller ingenting. Men ger du bort en resa, en cykel eller ett presentkort för flera tusen danska kronor är det företaget som ska registrera sig, rapportera och betala. Här går vi igenom de danska reglerna, räknar igenom ett exempel och visar vad det betyder för planeringen av din nästa kampanj.

Allmän information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning – prata med din revisor. Vi har kontrollerat reglerna i oktober 2026 i Den juridiske vejledning 2026-2 och i lov om afgifter af spil (på danska).

Vad är gevinstafgift?

Gevinstafgift är en dansk skatt på priser i spel som man får anordna utan tillstånd från Spillemyndigheden (den danska spelmyndigheten), och som är offentliga. Regeln står i 15 § i lov om afgifter af spil (den danska spelskattelagen):

• Skattesatsen är 17,5 procent.
• För kontantpriser beräknas skatten på den del av beloppet som överstiger 200 DKK.
• För andra priser, till exempel varor och upplevelser, beräknas skatten på den del av handelsvärdet som överstiger 750 DKK.

Enligt lagens 16 § är det den person eller det företag som anordnar spelet som ska betala skatten. Det är alltså inte vinnaren.

Vilka tävlingar omfattas?

Den danska skattemyndigheten Skattestyrelsen beskriver på skat.dk tävlingar och giveaways utan insats, till exempel gissningstävlingar och tävlingar i tidningar och i sociala medier. Enligt Den juridiske vejledning, avsnitt E.A.9.12, måste tre villkor alla vara uppfyllda:

1. Ingen insats. Deltagarna får inte betala för att vara med. Vägledningen nämner att en avgift på mer än cirka 1–2 DKK för till exempel porto eller telefon kan räknas som en insats, och att ett köp som är ett villkor för att delta kan vara en insats.
2. Slump. Vinnaren utses till exempel genom lottdragning.
3. Offentligt tillgänglig. Tävlingen måste vara öppen för alla.

Enligt vägledningen omfattas inte rena skicklighets- och prestationstävlingar, till exempel litterära, konstnärliga, tekniska eller sportsliga tävlingar. Detsamma gäller tävlingar med casting och tävlingar som inte är offentligt tillgängliga.

Kräver din tävling ett köp, eller är den bara för kunder, anställda eller medlemmar, prata med din revisor. Då kan andra regler gälla, både för skatten och för om tävlingen över huvud taget får anordnas utan tillstånd.

Hur beräknas värdet?

Den juridiske vejledning säger att det är handelsvärdet vid försäljning till en konsument som räknas, inte det företaget har betalat för priset. Du måste kunna dokumentera eller göra handelsvärdet sannolikt, till exempel med ditt eget utpris eller priset på en motsvarande vara.

Skatten beräknas för varje pris för sig. Vägledningen ger själv två exempel:

• Ett kontantpris på 500 DKK ger (500 − 200) × 17,5 % = 52,50 DKK i skatt.
• En DAB-radio för 1 000 DKK ger (1 000 − 750) × 17,5 % = 43,75 DKK i skatt.

Skatt ska betalas på alla priser över gränsen, även om vinnaren inte hämtar ut priset.

Presentkort räknas som kontantpriser till sitt nominella värde, så gränsen för ett presentkort är 200 DKK och inte 750 DKK (Den juridiske vejledning, E.A.9.12). Fråga din revisor om handelsvärdet för andra priser ska beräknas med eller utan moms. Det framgår inte av de sidor vi har kontrollerat.

Den gratis kalkylatorn för dansk vinstskatt räknar ut beloppet åt dig, steg för steg.

Registrering, rapportering och tidsfrister

Enligt skat.dk och Den juridiske vejledning:

• Registrering: Företaget ska registreras innan spelet börjar, på blankett 29.063, "Registreringsanmeldelse - Afgift af spil".
• Redovisning per tävling: Skatten ska rapporteras och betalas senast 15 dagar efter att resultatet föreligger.
• Redovisning per månad: Väljer du månadsvis redovisning är fristen den 15:e i följande månad. Du ska också rapportera när det inte har varit någon tävling (nollrapportering).
• Under gränserna: Är alla priser under 200 DKK kontant och 750 DKK för varor behöver du inte registrera dig, rapportera eller betala. Du måste dock kunna dokumentera att priserna inte överstiger gränserna.

Måste vinnaren betala skatt på en vinst i en dansk tävling?

Inte när tävlingen omfattas av gevinstafgiften. Enligt 1 § tredje stycket i lagen räknas vinster från spel som omfattas av lagen inte in i den skattepliktiga inkomsten. På skat.dk står det så här för vinnaren: vinsten är skattefri när det är gratis att delta, utfallet beror på slumpen och spelet är öppet för alla.

Uppfyller tävlingen inte de tre kraven, till exempel ett spel bara för de anställda eller medlemmarna i en förening, är vinsten skattepliktig för vinnaren. Vinnaren måste då själv föra in den i den danska årsopgørelsen i rubrik 20 (annan personlig inkomst). Den juridiske vejledning, avsnitt C.A.6.4, nämner också priser i tävlingar av litterär, konstnärlig, vetenskaplig eller teknisk karaktär som skattepliktiga, och att priser i natura i regel värderas till handelsvärdet vid försäljning till konsument.

Det är bra att veta innan du lanserar: kör du en ren skicklighetstävling betalar företaget ingen gevinstafgift, men vinnaren kan få en skatteräkning.

Räkneexempel: ett stort pris eller många små?

Tänk dig tre sätt att använda en prisbudget på 15 000 DKK (handelsvärde) i en gratis lottdragning i Danmark som är öppen för alla. Priserna är varor, så gränsen är 750 DKK per pris.

Samma prisbudget, men en skatt från 0 till knappt 2 500 DKK, beroende på hur du delar upp priserna.

Vad betyder det för din kampanj?

• Många små priser under gränsen betyder ingen registrering och ingen skatt. Det passar bra för instant win-spel som skraplott och lyckohjul, där många vinner lite. Spara dokumentation om prisernas handelsvärde.
• Ett stort pris ger mer uppmärksamhet, men lägg in skatten i budgeten från början, och registrera företaget innan tävlingen går live.
• Kombinationen av många små priser och ett huvudpris är populär. Då är det bara huvudpriset som utlöser skatt. Läs mer om de två mekanikerna i instant win eller utlottning.
• Sätt en påminnelse i kalendern. Skatten ska betalas senast 15 dagar efter att resultatet föreligger, vid redovisning per tävling.
• Tänk igenom mekaniken. Gratis instant win, utlottningar och quiz med dragning bland rätt svar har alla ett inslag av slump. En highscore-tävling där de bästa vinner kan vara en skicklighetstävling. Fråga din revisor hur just din tävling ska behandlas.

Behöver du överblick över de andra reglerna, till exempel samtycke och marknadsföring, läs vår guide till tävlingar online i Danmark och EU och så gör du en tävling online.

Så hjälper Scratcher dig

I priser och vinnare bestämmer du antal och vinstchans för varje pris, och du kan exportera vinnare och deltagare. Det gör det lättare att dokumentera hur många priser som har delats ut och när resultatet förelåg. Scratcher beräknar eller rapporterar inte skatten åt dig, så det måste du fortfarande själv sköta tillsammans med din revisor.

Vanliga frågor

Hur hög är den danska gevinstafgiften?

17,5 procent av den del av prisets värde som överstiger 200 DKK för kontantpriser och 750 DKK för andra priser. Skattesatsen och gränserna är kontrollerade i oktober 2026.

Vem betalar gevinstafgiften?

Företaget som anordnar tävlingen. Vinnaren betalar inte, och vinsten är skattefri för vinnaren när tävlingen omfattas.

Måste jag betala skatt på ett pris för 700 DKK?

Inte om det är en vara eller upplevelse, för då är gränsen 750 DKK. Är det 700 DKK kontant betalar du 17,5 % av 500 DKK, alltså 87,50 DKK.

När ska skatten betalas?

Senast 15 dagar efter att resultatet föreligger, eller den 15:e i månaden efter om du har valt månadsvis redovisning.

Redo för din nästa tävling?

Med Scratcher kan du sätta upp en tävling online med instant win, utlottningar och prispotter på några minuter. Testa gratis i 14 dagar eller boka ett möte, så visar vi hur det fungerar.